Taxation MCQ Quiz in हिन्दी - Objective Question with Answer for Taxation - मुफ्त [PDF] डाउनलोड करें
Last updated on Jun 13, 2025
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Latest Taxation MCQ Objective Questions
Taxation Question 1:
भू-राजस्व के मुख्य स्रोत क्या हैं?
A) कृषि भूमि कर
B) जल कर
C) गैर-कृषि भूमि का मूल्यांकन।
Answer (Detailed Solution Below)
Option 1 : A,B और C
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Taxation Question 1 Detailed Solution
सही उत्तर A, B, और C है।
Key Points
- कृषि भूमि कर भारत में भूमि राजस्व के प्राथमिक स्रोतों में से एक है, जो कृषि भूमि से उत्पन्न आय पर लगाया जाता है।
- जल कर सिंचाई के पानी के उपयोग पर लगाया जाने वाला कर है, जो कृषि क्षेत्रों में भूमि राजस्व में महत्वपूर्ण योगदान देता है।
- गैर-कृषि भूमि का मूल्यांकन में गैर-कृषि उद्देश्यों जैसे औद्योगिक, वाणिज्यिक या आवासीय उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली भूमि का आकलन और कराधान शामिल है।
- ये कर राज्य सरकारों के लिए एक महत्वपूर्ण राजस्व स्रोत बनाते हैं, खासकर उन क्षेत्रों में जहां कृषि और भूमि-आधारित आर्थिक गतिविधियाँ प्रमुख हैं।
- भारत के संविधान के अनुसार, भूमि राजस्व का संग्रह और प्रबंधन राज्य सरकारें करती हैं, जो इसे राज्य सूची के अंतर्गत सूचीबद्ध करती हैं।
Additional Information
- भूमि राजस्व प्रणाली: भारत में भूमि राजस्व प्रणाली प्राचीन काल से चली आ रही है और ब्रिटिश शासन के दौरान जमींदारी, रैयतवाड़ी और महलवाड़ी जैसी प्रणालियों के माध्यम से औपचारिक रूप दिया गया था।
- संवैधानिक प्रावधान: भूमि राजस्व भारतीय संविधान की सातवीं अनुसूची में राज्य सूची के अंतर्गत आता है, जिससे राज्यों को इस पर विधान बनाने का विशेष अधिकार मिलता है।
- आधुनिक उपयोग: इन स्रोतों से एकत्रित राजस्व का उपयोग अक्सर राज्य कल्याण कार्यक्रमों, बुनियादी ढाँचे के विकास और ग्रामीण विकास पहलों के लिए किया जाता है।
- संग्रह में चुनौतियाँ: कम आकलन, चोरी और अद्यतन भूमि रिकॉर्ड की कमी जैसी समस्याएँ भूमि राजस्व संग्रह की दक्षता को कम कर सकती हैं।
- भूमि रिकॉर्ड का डिजिटलीकरण: डिजिटल इंडिया लैंड रिकॉर्ड्स मॉडर्नाइजेशन प्रोग्राम (DILRMP) जैसे कार्यक्रमों का उद्देश्य एक पारदर्शी, कुशल और अद्यतन भूमि राजस्व संग्रह प्रणाली बनाना है।
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Taxation Question 2:
आयकर एक __________ है।
Answer (Detailed Solution Below)
Option 2 : प्रत्यक्ष कर
Taxation Question 2 Detailed Solution
सही उत्तर प्रत्यक्ष कर है।
Key Points
- आयकर को प्रत्यक्ष कर के रूप में वर्गीकृत किया जाता है क्योंकि यह व्यक्तियों, व्यवसायों या अन्य संस्थाओं की आय या लाभ पर सीधे लगाया जाता है।
- अप्रत्यक्ष करों के विपरीत, जो मध्यस्थों (जैसे, खुदरा विक्रेता) द्वारा एकत्र किए जाते हैं, प्रत्यक्ष कर करदाता द्वारा सीधे सरकार को भुगतान किए जाते हैं।
- आयकर अधिनियम, 1961, भारत में आयकर के लगाव, संग्रह और प्रशासन को नियंत्रित करता है।
- भारत में आयकर की दरें प्रगतिशील हैं, जिसका अर्थ है कि उच्च आय स्तरों पर उच्च दरों पर कर लगाया जाता है, जिससे कराधान में समानता सुनिश्चित होती है।
- आयकर सरकारी राजस्व में महत्वपूर्ण योगदान देता है, बुनियादी ढाँचे, सार्वजनिक कल्याण योजनाओं और अन्य विकास परियोजनाओं को निधि प्रदान करता है।
Additional Information
- प्रत्यक्ष कर:
- प्रत्यक्ष करों के उदाहरणों में आयकर, कॉर्पोरेट कर और संपत्ति कर शामिल हैं।
- ये कर प्रगतिशील हैं, जिसका अर्थ है कि उच्च आय वाले व्यक्ति अपनी आय का एक बड़ा हिस्सा कर के रूप में देते हैं।
- प्रत्यक्ष करों को न्यायसंगत माना जाता है क्योंकि वे करदाता की भुगतान करने की क्षमता पर आधारित होते हैं।
- अप्रत्यक्ष कर:
- अप्रत्यक्ष कर मध्यस्थों द्वारा एकत्र किए जाते हैं और सरकार को दिए जाते हैं (जैसे, जीएसटी, सीमा शुल्क)।
- प्रत्यक्ष करों के विपरीत, वे प्रतिगामी हैं क्योंकि वे आय स्तरों की परवाह किए बिना सभी उपभोक्ताओं को समान रूप से प्रभावित करते हैं।
- व्यावसायिक कर:
- यह एक राज्य-आरोपित कर है जो व्यवसायों, व्यापारों या रोजगार के माध्यम से अर्जित आय पर लगाया जाता है।
- भारतीय राज्यों में व्यावसायिक कर की दरें अलग-अलग होती हैं, जिसकी अधिकतम सीमा प्रति वर्ष ₹2,500 है।
- सेवा कर:
- यह भारत में प्रदान की जाने वाली सेवाओं पर लगाया जाने वाला एक अप्रत्यक्ष कर था, जिसे अब 1 जुलाई, 2017 से जीएसटी के अंतर्गत शामिल कर लिया गया है।
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Taxation Question 3:
भारत में वस्तु एवं सेवा कर (GST) की शुरुआत किस संवैधानिक संशोधन के कारण हुई थी?
Answer (Detailed Solution Below)
Option 2 : 101वाँ संशोधन
Taxation Question 3 Detailed Solution
सही उत्तर 101वाँ संशोधन है।
Key Points
- 101वाँ संवैधानिक संशोधन अधिनियम अगस्त 2016 में भारत की संसद द्वारा पारित किया गया था।
- इस संशोधन ने वस्तु एवं सेवा कर (GST) की शुरुआत की, जो 1 जुलाई 2017 से प्रभावी हुआ।
- GST ने VAT, सेवा कर, उत्पाद शुल्क आदि जैसे कई अप्रत्यक्ष करों को एकल कर व्यवस्था से बदल दिया।
- इस संशोधन का उद्देश्य कर संरचना को सुव्यवस्थित करना और भारत में कर प्रणाली की दक्षता को बढ़ाना था।
- GST से संबंधित विभिन्न मुद्दों पर सिफारिशें करने के लिए इस संशोधन के तहत GST परिषद की स्थापना की गई थी।
Additional Information
- वस्तु एवं सेवा कर (GST)
- GST एक व्यापक, बहु-चरणीय, गंतव्य-आधारित कर है जो प्रत्येक मूल्य संवर्धन पर लगाया जाता है।
- यह केंद्र GST (CGST), राज्य GST (SGST), एकीकृत GST (IGST), और केंद्र शासित प्रदेश GST (UTGST) में विभाजित है।
- GST ने उत्पाद शुल्क, VAT, सेवा कर, और अधिक जैसे कई अप्रत्यक्ष करों को समाप्त कर दिया है।
- यह कर प्रणाली को सरल बनाता है और निर्बाध इनपुट टैक्स क्रेडिट की अनुमति देकर करों के कैस्केडिंग प्रभाव को कम करता है।
- GST व्यवस्था का उद्देश्य एक एकीकृत बाजार बनाना और कर चोरी को कम करके और पारदर्शिता बढ़ाकर आर्थिक विकास को बढ़ावा देना है।
- GST परिषद
- GST परिषद अनुच्छेद 279A के तहत स्थापित एक संवैधानिक निकाय है।
- इसमें केंद्रीय वित्त मंत्री, केंद्रीय वित्त राज्य मंत्री और सभी राज्यों के वित्त मंत्री शामिल हैं।
- परिषद कर दरों, छूट, सीमाओं और GST से संबंधित अन्य मामलों पर सिफारिशें करने के लिए जिम्मेदार है।
- GST परिषद में निर्णय उपस्थित सदस्यों के भारित मतों के कम से कम तीन-चौथाई बहुमत से लिए जाते हैं।
- इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC)
- ITC व्यवसायों को व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग किए जाने वाले माल और सेवाओं की खरीद पर भुगतान किए गए कर का दावा करने की अनुमति देता है।
- यह समग्र कर देयता को कम करने में मदद करता है और यह सुनिश्चित करता है कि कर केवल मूल्य संवर्धन पर ही दिया जाए।
- GST व्यवस्था के तहत माल और सेवाओं दोनों के लिए ITC उपलब्ध है।
- GST दरें
- GST में माल और सेवाओं के प्रकार के आधार पर 0%, 5%, 12%, 18%, से 28% तक कई दरें हैं।
- विलासिता की वस्तुओं और पाप के सामान पर उच्च कर दरें लगती हैं, जबकि आवश्यक वस्तुओं और सेवाओं पर कम दरें लगती हैं।
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Taxation Question 4:
वस्तु एवं सेवा कर परिषद का सचिवालय कहाँ स्थित है?
Answer (Detailed Solution Below)
Option 4 : नई दिल्ली
Taxation Question 4 Detailed Solution
सही उत्तर नई दिल्ली है।
मुख्य बिंदु
- वस्तु एवं सेवा कर (GST) परिषद का सचिवालय भारत के नई दिल्ली में स्थित है।
- जीएसटी परिषद सचिवालय की स्थापना जीएसटी परिषद को उसके कार्यों के निर्वहन में सहायता करने के लिए की गई थी।
- यह जीएसटी मामलों के संबंध में केंद्र सरकार और विभिन्न राज्य सरकारों के बीच समन्वय करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है।
- सचिवालय जीएसटी परिषद की बैठकों और अन्य संबंधित गतिविधियों के लिए प्रशासनिक और लॉजिस्टिकल सहायता प्रदान करता है।
अतिरिक्त जानकारी
- वस्तु एवं सेवा कर (GST)
- जीएसटी एक अप्रत्यक्ष कर है जिसने भारत में कई अप्रत्यक्ष करों जैसे उत्पाद शुल्क, वैट, सेवा कर आदि को प्रतिस्थापित किया है।
- यह माल और सेवाओं की आपूर्ति पर एक एकल कर है, जो निर्माता से लेकर उपभोक्ता तक है।
- जीएसटी एक गंतव्य-आधारित कर है, जिसका अर्थ है कि यह उत्पत्ति के बिंदु के बजाय खपत के बिंदु से एकत्र किया जाता है।
- भारत में तीन प्रकार के जीएसटी हैं: सीजीएसटी (केंद्रीय जीएसटी), एसजीएसटी (राज्य जीएसटी) और आईजीएसटी (एकीकृत जीएसटी)।
- जीएसटी परिषद
- जीएसटी परिषद जीएसटी से संबंधित मुद्दों पर केंद्र और राज्य सरकारों को सिफारिशें करने के लिए एक संवैधानिक निकाय है।
- परिषद की अध्यक्षता केंद्रीय वित्त मंत्री करते हैं और इसमें वित्त राज्य मंत्री और सभी राज्यों के वित्त मंत्री शामिल होते हैं।
- जीएसटी परिषद में निर्णय डाले गए मतों के तीन-चौथाई बहुमत से लिए जाते हैं, जिसमें केंद्र सरकार के पास एक-तिहाई मत और राज्य सरकारों के पास दो-तिहाई मत होते हैं।
- जीएसटी नेटवर्क (GSTN)
- GSTN एक गैर-लाभकारी संगठन है जिसे GST पोर्टल की संपूर्ण आईटी प्रणाली का प्रबंधन करने के लिए स्थापित किया गया है, जो केंद्र और राज्य सरकारों, करदाताओं और अन्य हितधारकों के बीच सामान्य और साझा आईटी अवसंरचना है।
- यह जीएसटी के तहत पंजीकरण, भुगतान और रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रियाओं को सुविधाजनक बनाता है।
- GSTN करदाता जानकारी की डेटा सुरक्षा और गोपनीयता सुनिश्चित करता है।
- जीएसटी का प्रभाव
- जीएसटी ने एकल व्यवस्था के तहत विभिन्न अप्रत्यक्ष करों को समाहित करके कर संरचना को सरल बनाया है।
- इससे करों के कैस्केडिंग प्रभाव को कम करने में मदद मिली है, जिससे माल और सेवाओं पर समग्र कर बोझ कम हुआ है।
- जीएसटी ने एक सामान्य राष्ट्रीय बाजार प्रदान करके और कर अनुपालन से संबंधित जटिलताओं को कम करके व्यापार में आसानी में सुधार किया है।
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Taxation Question 5:
निम्नलिखित में से कौन अप्रत्यक्ष कर का उदाहरण है?
Answer (Detailed Solution Below)
Option 1 : सीमा शुल्क
Taxation Question 5 Detailed Solution
सही उत्तर सीमा शुल्क है।
मुख्य बिंदु
- सीमा शुल्क एक प्रकार का अप्रत्यक्ष कर है जो किसी देश में आयातित या निर्यातित वस्तुओं पर लगाया जाता है।
- यह सरकार द्वारा राजस्व उत्पन्न करने और घरेलू उद्योगों को विदेशी प्रतिस्पर्धा से बचाने के लिए लगाया जाता है।
- प्रत्यक्ष करों के विपरीत, सीमा शुल्क उपभोक्ता द्वारा अप्रत्यक्ष रूप से भुगतान किया जाता है क्योंकि यह वस्तुओं की कीमत में शामिल होता है।
- सीमा शुल्क की दर वस्तुओं के प्रकार और उनके मूल्य के आधार पर अलग-अलग होती है।
- सीमा शुल्क का प्रशासन किसी देश के बंदरगाहों और सीमाओं पर सीमा शुल्क अधिकारियों द्वारा किया जाता है।
अतिरिक्त जानकारी
- अप्रत्यक्ष कर
- अप्रत्यक्ष कर आय या लाभ के बजाय वस्तुओं और सेवाओं पर लगाए जाते हैं।
- इसके उदाहरणों में मूल्य वर्धित कर (VAT), वस्तु और सेवा कर (GST), और उत्पाद शुल्क शामिल हैं।
- ये कर आम तौर पर खरीद मूल्य के हिस्से के रूप में उपभोक्ता को दिए जाते हैं।
- अप्रत्यक्ष करों को एकत्र करना आसान और उनसे बचना मुश्किल होता है, प्रत्यक्ष करों की तुलना में।
- प्रत्यक्ष कर
- प्रत्यक्ष कर किसी व्यक्ति की आय या संपत्ति पर सीधे लगाए जाते हैं।
- इसके उदाहरणों में व्यक्तिगत आयकर, कॉर्पोरेट आयकर और संपत्ति कर शामिल हैं।
- ये कर सरकार को व्यक्ति या संस्था द्वारा सीधे भुगतान किए जाते हैं जिन पर ये लगाए जाते हैं।
- प्रत्यक्ष कर प्रगतिशील होते हैं, जिसका अर्थ है कि उच्च आय वाले लोग उच्च दर पर कर का भुगतान करते हैं।
- कर के उद्देश्य
- राजस्व सृजन: सार्वजनिक सेवाओं और बुनियादी ढांचे पर सरकारी खर्च को निधि देना।
- पुनर्वितरण: अमीरों पर कर लगाकर और गरीबों के लिए प्रदान करके आर्थिक असमानताओं को कम करना।
- आर्थिक विनियमन: मुद्रास्फीति को नियंत्रित करना, अर्थव्यवस्था को स्थिर करना और कुछ व्यवहारों को प्रोत्साहित या हतोत्साहित करना।
- संरक्षण: शुल्क और शुल्क के माध्यम से घरेलू उद्योगों को विदेशी प्रतिस्पर्धा से बचाना।
- सीमा शुल्क अधिकारी
- सीमा शुल्क अधिकारी सीमा शुल्क कानूनों और विनियमों को लागू करने के लिए जिम्मेदार होते हैं।
- वे सुनिश्चित करते हैं कि देश में प्रवेश करने या देश से बाहर जाने वाले सभी सामान सीमा शुल्क नियमों का पालन करते हैं।
- सीमा शुल्क अधिकारी तस्करी को रोकने, आयात और निर्यात शुल्क के संग्रह को सुनिश्चित करने और राष्ट्रीय सुरक्षा की रक्षा करने में भी शामिल हैं।
- वे देश के आर्थिक हितों की रक्षा करते हुए वैध अंतर्राष्ट्रीय व्यापार को सुविधाजनक बनाने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं।
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Top Taxation MCQ Objective Questions
वस्तु और सेवा कर (GST)_____ से लागू हो गया।
Answer (Detailed Solution Below)
Option 1 : 1 जुलाई 2017
Taxation Question 6 Detailed Solution
Download Solution PDFसही उत्तर 1 जुलाई 2017 है।Key Points
- GST को 2016 के 101वें संशोधन अधिनियम के रूप में पारित किया गया था।
- GST (वस्तु और सेवा कर): पूरे भारत में वस्तुओं और सेवाओं के निर्माण, बिक्री और खपत पर एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर है।
- GST की चार मूल दर संरचनाएं 5%, 12%, 18% और 28% हैं।
- GST का ध्येय वाक्य है - "वन नेशन, वन टैक्स, वन मार्केट"
- भारतीय GST में तीन प्रकार के कर राज्य GST (SGST)/केंद्र शासित प्रदेश GST (UTGST), केंद्रीय GST (CGST) और एकीकृत GST (IGST) हैं।
- GST बिल 3 अगस्त 2016 को राज्य सभा द्वारा पारित किया गया था।
- GST बिल 8 अगस्त 2016 को लोकसभा द्वारा पारित किया गया था।
- 8 सितंबर 2016 को राष्ट्रपति द्वारा GST बिल पर हस्ताक्षर किए गए थे।
- GST 1 जुलाई 2017 को लागू हुआ।
- GST परिषद के गठन से संबंधित लेख 279A है।
- GST परिषद के अध्यक्ष केंद्रीय वित्त मंत्री हैं।
- GST परिषद के पहले अध्यक्ष अरुण जेटली हैं।
- GST की अवधारणा पहली बार 2005 में पी चिदंबरम द्वारा संसद में प्रस्तुत की गई थी।
- भारत ने दोहरे GST के कनाडाई मॉडल को चुना है।
- GST लागू करने वाला पहला देश: 1954 में फ्रांस
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गैर-कर राजस्व _______ का हिस्सा होता है।
Answer (Detailed Solution Below)
Option 2 : राजस्व प्राप्तियों
Taxation Question 7 Detailed Solution
Download Solution PDFसही उत्तर राजस्व प्राप्तियों है।Key Points
- गैर-कर राजस्व से तात्पर्य सरकार द्वारा करों के अलावा अन्य स्रोतों, जैसे शुल्क, जुर्माना और अनुदान से उत्पन्न राजस्व से है।
- यह राजस्व प्राप्ति का एक हिस्सा है, जो सभी स्रोतों से सरकार को धन का प्रवाह है।
- विभिन्न स्रोतों से गैर-कर राजस्व प्राप्ति का अनुमान, जिसमें ब्याज, शुल्क, जुर्माना और संप्रभु कार्यों के अभ्यास के दौरान एकत्र की गई अन्य विविध प्राप्तियाँ, नियामक और लाइसेंस शुल्क, और जनता को उपलब्ध कराई गई वस्तुओं और सेवाओं के लिए उपयोगकर्ता शुल्क शामिल हैं।
Additional Information
- राजस्व व्यय से तात्पर्य सरकार द्वारा रोजमर्रा की गतिविधियों और कल्याण कार्यक्रमों पर किए गए खर्च से है।
- राजस्व व्यय मूल रूप से परिचालन व्यय के समान होते हैं क्योंकि उनमें किसी व्यवसाय की निरंतर परिचालन लागत को सम्मिलित करने के लिए आवश्यक लागत शामिल होती है।
- पूंजीगत व्यय बुनियादी ढांचे और उपकरण जैसे दीर्घकालिक निवेश पर किया जाने वाला खर्च है।
- पूंजीगत व्यय बुनियादी ढांचे और उपकरण जैसे दीर्घकालिक निवेश पर किया जाने वाला खर्च है। एक कंपनी अचल संपत्ति, मशीनरी, भवन, संयंत्र और प्रौद्योगिकी जैसी मूर्त संपत्तियों की खरीद, रखरखाव और सुधार के भुगतान के लिए पूंजीगत व्यय का उपयोग करती है।
- पूंजीगत प्राप्ति सरकार द्वारा उधार और परिसंपत्तियों के विनिवेश के माध्यम से जुटाई गई धनराशि है।
- वह आय जो देनदारी बढ़ाती है या वित्तीय संपत्ति घटाती है, पूंजीगत प्राप्ति कहलाती है।
- वे नकदी प्रवाह का भी उल्लेख करते हैं।
- ऋण और गैर-ऋण दोनों प्राप्तियों को पूंजीगत प्राप्ति माना जाता है।
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भारत में वस्तु एवं सेवा कर (GST) की शुरुआत किस संवैधानिक संशोधन के कारण हुई थी?
Answer (Detailed Solution Below)
Option 2 : 101वाँ संशोधन
Taxation Question 8 Detailed Solution
Download Solution PDFसही उत्तर 101वाँ संशोधन है।
Key Points
- 101वाँ संवैधानिक संशोधन अधिनियम अगस्त 2016 में भारत की संसद द्वारा पारित किया गया था।
- इस संशोधन ने वस्तु एवं सेवा कर (GST) की शुरुआत की, जो 1 जुलाई 2017 से प्रभावी हुआ।
- GST ने VAT, सेवा कर, उत्पाद शुल्क आदि जैसे कई अप्रत्यक्ष करों को एकल कर व्यवस्था से बदल दिया।
- इस संशोधन का उद्देश्य कर संरचना को सुव्यवस्थित करना और भारत में कर प्रणाली की दक्षता को बढ़ाना था।
- GST से संबंधित विभिन्न मुद्दों पर सिफारिशें करने के लिए इस संशोधन के तहत GST परिषद की स्थापना की गई थी।
Additional Information
- वस्तु एवं सेवा कर (GST)
- GST एक व्यापक, बहु-चरणीय, गंतव्य-आधारित कर है जो प्रत्येक मूल्य संवर्धन पर लगाया जाता है।
- यह केंद्र GST (CGST), राज्य GST (SGST), एकीकृत GST (IGST), और केंद्र शासित प्रदेश GST (UTGST) में विभाजित है।
- GST ने उत्पाद शुल्क, VAT, सेवा कर, और अधिक जैसे कई अप्रत्यक्ष करों को समाप्त कर दिया है।
- यह कर प्रणाली को सरल बनाता है और निर्बाध इनपुट टैक्स क्रेडिट की अनुमति देकर करों के कैस्केडिंग प्रभाव को कम करता है।
- GST व्यवस्था का उद्देश्य एक एकीकृत बाजार बनाना और कर चोरी को कम करके और पारदर्शिता बढ़ाकर आर्थिक विकास को बढ़ावा देना है।
- GST परिषद
- GST परिषद अनुच्छेद 279A के तहत स्थापित एक संवैधानिक निकाय है।
- इसमें केंद्रीय वित्त मंत्री, केंद्रीय वित्त राज्य मंत्री और सभी राज्यों के वित्त मंत्री शामिल हैं।
- परिषद कर दरों, छूट, सीमाओं और GST से संबंधित अन्य मामलों पर सिफारिशें करने के लिए जिम्मेदार है।
- GST परिषद में निर्णय उपस्थित सदस्यों के भारित मतों के कम से कम तीन-चौथाई बहुमत से लिए जाते हैं।
- इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC)
- ITC व्यवसायों को व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग किए जाने वाले माल और सेवाओं की खरीद पर भुगतान किए गए कर का दावा करने की अनुमति देता है।
- यह समग्र कर देयता को कम करने में मदद करता है और यह सुनिश्चित करता है कि कर केवल मूल्य संवर्धन पर ही दिया जाए।
- GST व्यवस्था के तहत माल और सेवाओं दोनों के लिए ITC उपलब्ध है।
- GST दरें
- GST में माल और सेवाओं के प्रकार के आधार पर 0%, 5%, 12%, 18%, से 28% तक कई दरें हैं।
- विलासिता की वस्तुओं और पाप के सामान पर उच्च कर दरें लगती हैं, जबकि आवश्यक वस्तुओं और सेवाओं पर कम दरें लगती हैं।
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जीएसटी परिषद के अध्यक्ष कौन हैं?
Answer (Detailed Solution Below)
Option 4 : केंद्रीय वित्त मंत्री
Taxation Question 9 Detailed Solution
Download Solution PDFसही उत्तर विकल्प 4 है।
Key Points जीएसटी परिषद की अध्यक्षता केंद्रीय वित्त मंत्री करते हैं। इसलिए विकल्प 4 सही उत्तर है।
Additional Information
- जीएसटी परिषद भारतीय संविधान के अनुच्छेद 279A के तहत एक संवैधानिक निकाय है।
- इसका गठन वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) से संबंधित मामलों पर निर्णय लेने के लिए किया गया था।
- अध्यक्ष केंद्रीय वित्त मंत्री हैं, और इसके सदस्यों में शामिल हैं:
- प्रत्येक राज्य से राज्य के वित्त मंत्री या मनोनीत मंत्री।
- केंद्रीय स्तर पर वित्त राज्य मंत्री।
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आयकर एक __________ है।
Answer (Detailed Solution Below)
Option 2 : प्रत्यक्ष कर
Taxation Question 10 Detailed Solution
Download Solution PDFसही उत्तर प्रत्यक्ष कर है।
Key Points
- आयकर को प्रत्यक्ष कर के रूप में वर्गीकृत किया जाता है क्योंकि यह व्यक्तियों, व्यवसायों या अन्य संस्थाओं की आय या लाभ पर सीधे लगाया जाता है।
- अप्रत्यक्ष करों के विपरीत, जो मध्यस्थों (जैसे, खुदरा विक्रेता) द्वारा एकत्र किए जाते हैं, प्रत्यक्ष कर करदाता द्वारा सीधे सरकार को भुगतान किए जाते हैं।
- आयकर अधिनियम, 1961, भारत में आयकर के लगाव, संग्रह और प्रशासन को नियंत्रित करता है।
- भारत में आयकर की दरें प्रगतिशील हैं, जिसका अर्थ है कि उच्च आय स्तरों पर उच्च दरों पर कर लगाया जाता है, जिससे कराधान में समानता सुनिश्चित होती है।
- आयकर सरकारी राजस्व में महत्वपूर्ण योगदान देता है, बुनियादी ढाँचे, सार्वजनिक कल्याण योजनाओं और अन्य विकास परियोजनाओं को निधि प्रदान करता है।
Additional Information
- प्रत्यक्ष कर:
- प्रत्यक्ष करों के उदाहरणों में आयकर, कॉर्पोरेट कर और संपत्ति कर शामिल हैं।
- ये कर प्रगतिशील हैं, जिसका अर्थ है कि उच्च आय वाले व्यक्ति अपनी आय का एक बड़ा हिस्सा कर के रूप में देते हैं।
- प्रत्यक्ष करों को न्यायसंगत माना जाता है क्योंकि वे करदाता की भुगतान करने की क्षमता पर आधारित होते हैं।
- अप्रत्यक्ष कर:
- अप्रत्यक्ष कर मध्यस्थों द्वारा एकत्र किए जाते हैं और सरकार को दिए जाते हैं (जैसे, जीएसटी, सीमा शुल्क)।
- प्रत्यक्ष करों के विपरीत, वे प्रतिगामी हैं क्योंकि वे आय स्तरों की परवाह किए बिना सभी उपभोक्ताओं को समान रूप से प्रभावित करते हैं।
- व्यावसायिक कर:
- यह एक राज्य-आरोपित कर है जो व्यवसायों, व्यापारों या रोजगार के माध्यम से अर्जित आय पर लगाया जाता है।
- भारतीय राज्यों में व्यावसायिक कर की दरें अलग-अलग होती हैं, जिसकी अधिकतम सीमा प्रति वर्ष ₹2,500 है।
- सेवा कर:
- यह भारत में प्रदान की जाने वाली सेवाओं पर लगाया जाने वाला एक अप्रत्यक्ष कर था, जिसे अब 1 जुलाई, 2017 से जीएसटी के अंतर्गत शामिल कर लिया गया है।
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भू-राजस्व के मुख्य स्रोत क्या हैं?
A) कृषि भूमि कर
B) जल कर
C) गैर-कृषि भूमि का मूल्यांकन।
Answer (Detailed Solution Below)
Option 1 : A,B और C
Taxation Question 11 Detailed Solution
Download Solution PDFसही उत्तर A, B, और C है।
Key Points
- कृषि भूमि कर भारत में भूमि राजस्व के प्राथमिक स्रोतों में से एक है, जो कृषि भूमि से उत्पन्न आय पर लगाया जाता है।
- जल कर सिंचाई के पानी के उपयोग पर लगाया जाने वाला कर है, जो कृषि क्षेत्रों में भूमि राजस्व में महत्वपूर्ण योगदान देता है।
- गैर-कृषि भूमि का मूल्यांकन में गैर-कृषि उद्देश्यों जैसे औद्योगिक, वाणिज्यिक या आवासीय उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली भूमि का आकलन और कराधान शामिल है।
- ये कर राज्य सरकारों के लिए एक महत्वपूर्ण राजस्व स्रोत बनाते हैं, खासकर उन क्षेत्रों में जहां कृषि और भूमि-आधारित आर्थिक गतिविधियाँ प्रमुख हैं।
- भारत के संविधान के अनुसार, भूमि राजस्व का संग्रह और प्रबंधन राज्य सरकारें करती हैं, जो इसे राज्य सूची के अंतर्गत सूचीबद्ध करती हैं।
Additional Information
- भूमि राजस्व प्रणाली: भारत में भूमि राजस्व प्रणाली प्राचीन काल से चली आ रही है और ब्रिटिश शासन के दौरान जमींदारी, रैयतवाड़ी और महलवाड़ी जैसी प्रणालियों के माध्यम से औपचारिक रूप दिया गया था।
- संवैधानिक प्रावधान: भूमि राजस्व भारतीय संविधान की सातवीं अनुसूची में राज्य सूची के अंतर्गत आता है, जिससे राज्यों को इस पर विधान बनाने का विशेष अधिकार मिलता है।
- आधुनिक उपयोग: इन स्रोतों से एकत्रित राजस्व का उपयोग अक्सर राज्य कल्याण कार्यक्रमों, बुनियादी ढाँचे के विकास और ग्रामीण विकास पहलों के लिए किया जाता है।
- संग्रह में चुनौतियाँ: कम आकलन, चोरी और अद्यतन भूमि रिकॉर्ड की कमी जैसी समस्याएँ भूमि राजस्व संग्रह की दक्षता को कम कर सकती हैं।
- भूमि रिकॉर्ड का डिजिटलीकरण: डिजिटल इंडिया लैंड रिकॉर्ड्स मॉडर्नाइजेशन प्रोग्राम (DILRMP) जैसे कार्यक्रमों का उद्देश्य एक पारदर्शी, कुशल और अद्यतन भूमि राजस्व संग्रह प्रणाली बनाना है।
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2023-24 में प्रस्तावित, आयकर अधिनियम, 1961 का कौन सी धारा 75 वर्ष और उससे अधिक आयु के वरिष्ठ नागरिकों को आयकर रिटर्न दाखिल करने से छूट देती है?
Answer (Detailed Solution Below)
Option 4 : धारा 194P
Taxation Question 12 Detailed Solution
Download Solution PDFसही उत्तर धारा 194P है।
Key Points
- धारा 194P को वित्त अधिनियम 2021 में पेश किया गया था और यह 1 अप्रैल 2021 से लागू हुआ।
- यह धारा 75 वर्ष और उससे अधिक आयु के वरिष्ठ नागरिकों को कुछ शर्तों के तहत आयकर रिटर्न दाखिल करने से छूट प्रदान करती है।
- यह छूट केवल तभी लागू होती है जब वरिष्ठ नागरिक की आय विशेष रूप से पेंशन और उसी बैंक में जमा राशि पर अर्जित ब्याज से हो, जहाँ पेंशन जमा की जाती है।
- ऐसे मामलों में, बैंक को धारा 80C, 80D, आदि जैसे अध्याय VI-A के तहत कटौतियों पर विचार करने के बाद लागू स्रोत पर कर कटौती (TDS) काटनी होती है, जिससे कोई कर देयता नहीं रहती है।
- यह प्रावधान उन बुजुर्ग व्यक्तियों के लिए कर अनुपालन को सरल बनाने का लक्ष्य रखता है जिन्हें उम्र या स्वास्थ्य संबंधी कारणों से रिटर्न दाखिल करने में चुनौतियों का सामना करना पड़ सकता है।
- यह केवल उन बैंकों पर लागू होता है जिन्हें इस उद्देश्य के लिए सरकार द्वारा अधिसूचित किया गया है, जिससे उचित कार्यान्वयन सुनिश्चित होता है।
- वरिष्ठ नागरिकों को बैंक को एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी जिसमें इस धारा के तहत उनकी पात्रता की पुष्टि हो।
Additional Information
- धारा 139A
- आयकर अधिनियम की धारा 139A पैन (स्थायी खाता संख्या) प्राप्त करने की आवश्यकता से संबंधित है।
- बैंक खाता खोलने, आयकर रिटर्न दाखिल करने और एक निश्चित सीमा से अधिक वित्तीय लेनदेन करने जैसे कुछ लेनदेन के लिए पैन अनिवार्य है।
- यह धारा करदाताओं की पहचान करने और उनके वित्तीय लेनदेन को जोड़ने में मदद करती है।
- धारा 234C
- धारा 234C अग्रिम कर के भुगतान में चूक या देरी के लिए ब्याज के भुगतान से संबंधित है।
- यदि कोई करदाता आवश्यकतानुसार अग्रिम कर की किश्तों का भुगतान करने में विफल रहता है, तो इस धारा के तहत ब्याज लगाया जाता है।
- यह करदाताओं द्वारा करों का समय पर भुगतान सुनिश्चित करता है और कर देयता के संचय को रोकता है।
- धारा 80C
- धारा 80C करदाताओं को निर्दिष्ट निवेश और व्यय के लिए ₹1.5 लाख तक की कटौती का दावा करने की अनुमति देती है।
- पात्र निवेशों में PPF, ELSS, NSC, FD (5 वर्ष), आदि शामिल हैं।
- यह धारा कर लाभ प्रदान करके बचत और निवेश को प्रोत्साहित करती है।
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निम्नलिखित में से कौन सा करदाता का दायित्व नहीं है?
Answer (Detailed Solution Below)
Option 4 : उसकी इच्छा पर भुगतान करने के लिए
Taxation Question 13 Detailed Solution
Download Solution PDFसही उत्तर है अपनी इच्छा से भुगतान करना।
मुख्य बिंदु
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ईमानदार, सूचित और अनुपालन में रहना:
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यह करदाता की एक मौलिक जिम्मेदारी है। एक करदाता को हमेशा कर दाखिल करने में सटीक जानकारी प्रदान करनी चाहिए, लागू कानूनों का पालन करना चाहिए और कर नियमों में किसी भी बदलाव के बारे में सूचित रहना चाहिए।
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सटीक रिकॉर्ड रखना:
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करदाताओं को आय, व्यय और अन्य वित्तीय लेनदेन के सटीक रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता होती है। कर दाखिल करने और ऑडिट के मामले में अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए ये रिकॉर्ड महत्वपूर्ण हैं।
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यह जानना कि आपका प्रतिनिधि आपकी ओर से क्या करता है:
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यदि कोई करदाता कर प्रतिनिधि (जैसे, लेखाकार या कर पेशेवर) का उपयोग करता है, तो उसे यह सुनिश्चित करना होगा कि प्रतिनिधि कानूनी आवश्यकताओं का पालन करता है और कार्य करदाता के सर्वोत्तम हित में हैं। करदाता प्रतिनिधि के कार्यों के लिए जिम्मेदार है।
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अपनी इच्छा से भुगतान करना:
-
यह गलत है क्योंकि करों का भुगतान व्यक्तिगत पसंद या इच्छा पर आधारित नहीं है। करों का भुगतान कर अधिकारियों द्वारा निर्दिष्ट नियत तिथियों और राशियों के अनुसार किया जाना है, और ऐसा करने में विफलता से जुर्माना या कानूनी परिणाम हो सकते हैं।
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Taxation Question 14:
वस्तु और सेवा कर (GST)_____ से लागू हो गया।
Answer (Detailed Solution Below)
Option 1 : 1 जुलाई 2017
Taxation Question 14 Detailed Solution
सही उत्तर 1 जुलाई 2017 है।Key Points
- GST को 2016 के 101वें संशोधन अधिनियम के रूप में पारित किया गया था।
- GST (वस्तु और सेवा कर): पूरे भारत में वस्तुओं और सेवाओं के निर्माण, बिक्री और खपत पर एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर है।
- GST की चार मूल दर संरचनाएं 5%, 12%, 18% और 28% हैं।
- GST का ध्येय वाक्य है - "वन नेशन, वन टैक्स, वन मार्केट"
- भारतीय GST में तीन प्रकार के कर राज्य GST (SGST)/केंद्र शासित प्रदेश GST (UTGST), केंद्रीय GST (CGST) और एकीकृत GST (IGST) हैं।
- GST बिल 3 अगस्त 2016 को राज्य सभा द्वारा पारित किया गया था।
- GST बिल 8 अगस्त 2016 को लोकसभा द्वारा पारित किया गया था।
- 8 सितंबर 2016 को राष्ट्रपति द्वारा GST बिल पर हस्ताक्षर किए गए थे।
- GST 1 जुलाई 2017 को लागू हुआ।
- GST परिषद के गठन से संबंधित लेख 279A है।
- GST परिषद के अध्यक्ष केंद्रीय वित्त मंत्री हैं।
- GST परिषद के पहले अध्यक्ष अरुण जेटली हैं।
- GST की अवधारणा पहली बार 2005 में पी चिदंबरम द्वारा संसद में प्रस्तुत की गई थी।
- भारत ने दोहरे GST के कनाडाई मॉडल को चुना है।
- GST लागू करने वाला पहला देश: 1954 में फ्रांस
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Taxation Question 15:
गैर-कर राजस्व _______ का हिस्सा होता है।
Answer (Detailed Solution Below)
Option 2 : राजस्व प्राप्तियों
Taxation Question 15 Detailed Solution
सही उत्तर राजस्व प्राप्तियों है।Key Points
- गैर-कर राजस्व से तात्पर्य सरकार द्वारा करों के अलावा अन्य स्रोतों, जैसे शुल्क, जुर्माना और अनुदान से उत्पन्न राजस्व से है।
- यह राजस्व प्राप्ति का एक हिस्सा है, जो सभी स्रोतों से सरकार को धन का प्रवाह है।
- विभिन्न स्रोतों से गैर-कर राजस्व प्राप्ति का अनुमान, जिसमें ब्याज, शुल्क, जुर्माना और संप्रभु कार्यों के अभ्यास के दौरान एकत्र की गई अन्य विविध प्राप्तियाँ, नियामक और लाइसेंस शुल्क, और जनता को उपलब्ध कराई गई वस्तुओं और सेवाओं के लिए उपयोगकर्ता शुल्क शामिल हैं।
Additional Information
- राजस्व व्यय से तात्पर्य सरकार द्वारा रोजमर्रा की गतिविधियों और कल्याण कार्यक्रमों पर किए गए खर्च से है।
- राजस्व व्यय मूल रूप से परिचालन व्यय के समान होते हैं क्योंकि उनमें किसी व्यवसाय की निरंतर परिचालन लागत को सम्मिलित करने के लिए आवश्यक लागत शामिल होती है।
- पूंजीगत व्यय बुनियादी ढांचे और उपकरण जैसे दीर्घकालिक निवेश पर किया जाने वाला खर्च है।
- पूंजीगत व्यय बुनियादी ढांचे और उपकरण जैसे दीर्घकालिक निवेश पर किया जाने वाला खर्च है। एक कंपनी अचल संपत्ति, मशीनरी, भवन, संयंत्र और प्रौद्योगिकी जैसी मूर्त संपत्तियों की खरीद, रखरखाव और सुधार के भुगतान के लिए पूंजीगत व्यय का उपयोग करती है।
- पूंजीगत प्राप्ति सरकार द्वारा उधार और परिसंपत्तियों के विनिवेश के माध्यम से जुटाई गई धनराशि है।
- वह आय जो देनदारी बढ़ाती है या वित्तीय संपत्ति घटाती है, पूंजीगत प्राप्ति कहलाती है।
- वे नकदी प्रवाह का भी उल्लेख करते हैं।
- ऋण और गैर-ऋण दोनों प्राप्तियों को पूंजीगत प्राप्ति माना जाता है।
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